Come si calcola
- Reddito imponibile: reddito complessivo meno gli oneri deducibili.
- Imposta lorda: si applicano le aliquote per scaglioni.
- Detrazioni: si sottraggono quelle per tipo di reddito e le altre spettanti (familiari, spese mediche, interessi del mutuo…).
- Imposta netta: quello che resta, a cui si aggiungono le addizionali regionale e comunale.
| Reddito | Aliquota 2026 |
|---|---|
| fino a 28.000 € | 23% |
| da 28.000 a 50.000 € | 33% |
| oltre 50.000 € | 43% |
Le detrazioni per tipo di reddito
Le detrazioni per lavoro dipendente, pensione e altri redditi diminuiscono al crescere del reddito e si azzerano a 50.000 €. Per i dipendenti valgono in più le misure del cuneo fiscale: fino a 20.000 € di reddito una somma esente che si aggiunge allo stipendio (7,1%, 5,3% o 4,8% del reddito di lavoro), tra 20.000 e 40.000 € un’ulteriore detrazione di 1.000 €, decrescente oltre i 32.000 €.
Le addizionali
Regioni e comuni applicano un’addizionale sullo stesso reddito imponibile, con aliquote stabilite localmente: l’addizionale regionale va da 1,23% a 3,33%, quella comunale fino allo 0,8% (con qualche eccezione, come Roma). Inserisci le aliquote del tuo comune e della tua regione nelle opzioni avanzate.
Domande frequenti
Quali sono gli scaglioni IRPEF nel 2026?
Tre: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.000 a 50.000 € e 43% oltre 50.000 €. La Legge di Bilancio 2026 ha abbassato dal 35% al 33% l'aliquota del secondo scaglione. Ogni aliquota si applica solo alla parte di reddito che cade nel suo scaglione.
Che differenza c'è tra aliquota marginale e aliquota media?
L'aliquota marginale è quella dello scaglione più alto raggiunto, e si applica a ogni euro in più guadagnato. L'aliquota media è l'imposta totale divisa per il reddito: è sempre più bassa, perché la prima parte del reddito è tassata con le aliquote inferiori e si sottraggono le detrazioni.
Fonti
- D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), articoli 11 e 13: scaglioni e detrazioni
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di Bilancio 2026): riduzione al 33% della seconda aliquota IRPEF
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207, articolo 1, commi 4-9: somma esente e ulteriore detrazione per i lavoratori dipendenti
- Agenzia delle Entrate, circolare n. 4/E del 16 maggio 2025: chiarimenti sulle misure del cuneo fiscale